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江苏国税电子税务局简并税率后取得农产品抵扣凭证申报抵扣操作指引来啦~

2017-8-8 23:11| 发布者: zy001| 查看: 74| 评论: 0|来自: 江苏国税

摘要: 文 件 来 源财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知(财税〔2017〕37号)国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告(国家税务总局公告2017年第19号)购进农产品用于生产销售或委托受托加工17 ...


文 件 来 源

财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知(财税〔2017〕37号)

国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告(国家税务总局公告2017年第19号)


 购进农产品用于生产销售或委托受托加工17%税率的货物 

【情形】

2017年7月1日后,收购农业生产者自产农产品,开具免税的农产品收购发票,用于生产销售或委托受托加工17%税率的货物 

【抵扣额】 

收购发票上注明的买价×13% 

【申报操作】

第一步: 纳税人登录电子税务局“一般申报”--“通用功能”--“农产品发票采集”里进行添加采集。采集的数据反映在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的第6行“农产品收购发票或者销售发票”栏次。

第二步:于生产领用当期按简并税率前的扣除率与11%之间的差额计算当期可加计扣除的农产品进项税额(即加计扣除增值税专用发票上的不含税金额×2%部分),填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏。 


【情形】

2017年7月1日后,购入农产品收到一般纳税人开具的11%税率的增值税专用发票,用于生产销售或委托受托加工17%税率的货物 

【抵扣额】 

增值税专用发票上的不含税金额×13% 

【申报操作】

第一步:前台认证或增值税发票选择确认平台勾选确认,认证过的数据反映在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中的第1行。

第二步:于生产领用当期按简并税率前的扣除率与11%之间的差额计算当期可加计扣除的农产品进项税额(即加计扣除增值税专用发票上的不含税金额×2%部分),填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏。 


【情形】

2017年7月1日后,购入农产品收到小规模纳税人自开或委托税务机关代开的税率为3%增值税专用发票,用于生产销售或委托受托加工17%税率的货

【抵扣额】

增值税专用发票上的不含税金额×13%。

【申报操作】

第一步:税率为3%增值税专用发票,可不需要认证也不需要采集,申报的时候直接将增值税专用发票上的不含税金额×11% 部分反映在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的第6行“农产品收购发票或者销售发票”栏次。(若是已认证,需做进项税额转出后,再手工填入第6行)

第二步:于生产领用当期按简并税率前的扣除率与11%之间的差额计算当期可加计扣除的农产品进项税额(即加计扣除增值税专用发票上的不含税金额×2%部分),填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏。 


【情形】

2017年7月1日后,购入农产品取得海关进口增值税专用缴款书,用于生产销售或委托受托加工17%税率的货物

【抵扣额】

海关进口增值税专用缴款书注明的不含税金额×13%。

申报操作】

第一步:将海关进口增值税专用缴款书录入通用税务数据采集软件,导入电子税务局进行比对,下载“海关稽核结果通知书”,比对通过的税额出现在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细) 的第5行“其中:海关进口增值税专用缴款书”栏次。

第二步:于生产领用当期按简并税率前的扣除率与11%之间的差额计算当期可加计扣除的农产品进项税额(即加计扣除海关进口增值税专用缴款书注明的不含税金额×2%部分),填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏。 



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