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原来这种“住宿费”增值税专用发票不得抵扣

2017-8-8 23:17| 发布者: zy001| 查看: 50| 评论: 0|来自: 中国税务杂志社

摘要: 这样的住宿费不得抵扣情况1:公司接待客户,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣。借:管理费用-业务招待费 300元 应交税费-应交增值税(进项税额)18元 贷:库存现 ...
这样的住宿费不得抵扣

情况1:公司接待客户,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣。

借:管理费用-业务招待费  300元

       应交税费-应交增值税(进项税额)18元

    贷:库存现金            318元

做进项税额转出

借:管理费用-业务招待费  18元

    贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)18元

情况2:公司组织员工旅游,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣。

借:应付职工薪酬-福利费  300元

       应交税费-应交增值税(进项税额)18元

   贷:库存现金            318元

做进项税额转出

借:应付职工薪酬-福利费  18元

   贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)18元


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