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5月1日起,出现这些情况税控盘将被锁死!

2018-4-23 15:29| 发布者: zy001| 查看: 57| 评论: 0|来自: 江苏国税

摘要: 前 言《国家税务总局关于印发增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)的通知》(税总发〔2017〕124号),从5月1日起正式施行增值税新的比对办法,一度被称为史上最严的增值税申报比对,稍有不慎,税控设备会锁死,将造成 ...

前  言

《国家税务总局关于印发<增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)>的通知》(税总发〔2017〕124号),从5月1日起正式施行增值税新的比对办法,一度被称为史上最严的增值税申报比对,稍有不慎,税控设备会锁死,将造成无法开票!

税盘锁死情形一

未开票收入栏填写负数,税控盘将被锁死!

以往不法分子利用“未开票收入”栏任意填写负数,从而产生“暴力虚开”的违法行为,因此税总发〔2017〕124号文件对这一缺陷进行了相应修正。本条比对规则实施后,未开票收入如填报负数,将造成比对异常,税控设备锁死后,纳税人须前往税务机关,税务机关专设申报异常处理岗对异常比对结果进行核实,核实无问题后才能对纳税人税控设备进行解锁。

税盘锁死情形二

进项税额转出栏金额为负数,税控盘将被锁死!

以往纳税人用进项税额“负数”转出来增加进项,调减或少交税款,本次新规出台后,进项税额转出金额如小于零,将造成比对异常,税控设备锁死,纳税人须前往税务机关接受核实,经核实无问题后才能解锁,否则无法开具发票。

税盘锁死情形三

申报免税销售额或者即征即退优惠政策未备案,税控盘将被锁死!

除了小微免征增值税等优惠无需办理备案手续外,享受其他增值税免税优惠的纳税人如“未备案,先申报享受”,将造成比对异常,税控设备锁死后,纳税人须前往税务机关,尽管对于此类比对异常信息,税务机关会直接进行解锁,但往返税务机关和税控锁死导致无法开票会给纳税人经营带来不便,建议纳税人在申报免税之前先办理备案手续。

提 醒

①下一步对会计人员做账要求与报税要求将会越来越细化,提醒财务人员慎重报税,仔细填表!

②未来的会计不仅仅要讲究做账技巧,更是税务大数据全面来临的时代!

③5月1日之后,大数据比对的时代终于全面到来!


来源:中国税务杂志社郝老师说会计


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