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请关注,6月增值税申报表的变化与填写方法

2018-6-4 16:14| 发布者: zy001| 查看: 21| 评论: 0|来自: 中国税务杂志社

摘要: 根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》和《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》,自2018年5月1日起原17%和11%的增值税税率分别调整为16%和10%,相应地,申报表上17%、11%税率所在栏次调整 ...


根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》和《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》,自2018年5月1日起原17%和11%的增值税税率分别调整为16%和10%,相应地,申报表上17%、11%税率所在栏次调整为16%和11%税率。


那么

6月份填报的申报表有哪些变化呢?

相关栏次又该如何填写呢?

增值税申报表的主要变化

主要涉及增值税申报表附表一和附表三


附列表一变化:

将《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中的第1栏、第2栏、第4a栏、第4b栏项目名称分别调整为“16%税率的货物及加工修理修配劳务”“16%税率的服务、不动产和无形资产”“10%税率的货物及加工修理修配劳务”“10%税率的服务、不动产和无形资产”。同时,第3栏“13%税率”相关列次不再填写。如下图:

调整前:


调整后:


附列表三变化:

将《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“16%税率的项目”“10%税率的项目”。如下图:


调整前:


调整后:



新增填表说明:

《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”增加以下内容:  第2行、第4b行14列公式为:若本行第12列为0,则该行次第14列等于第10列。若本行第12列不为0,则仍按照第14列所列公式计算。计算后的结果与纳税人实际计提销项税额有差异的,按实际填写。


列表发生变化后如何填写:

纳税人申报适用17%、11%的原增值税税率应税项目时,在《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)、《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)中按照申报表调整前后的对应关系,分别填写相关16%、10%栏次



来源:武汉国税



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